Une dépense ne devient pas déductible parce qu’elle est payée avec la carte de l’entreprise. Il faut examiner son intérêt professionnel, ses justificatifs, sa nature et les règles du régime fiscal. La déduction d’une charge et la récupération de TVA sont deux analyses distinctes.
Vérifier d’abord votre régime
Ce guide présente des repères pour les entreprises au réel, notamment en BIC ou à l’IS. Les professions relevant des BNC demandent une lecture adaptée. Au régime micro, les frais réels ne se déduisent pas individuellement du chiffre d’affaires pour calculer le bénéfice imposable.
Avant d’appliquer une règle trouvée en ligne, identifiez donc le régime de l’entreprise et l’usage réel de la dépense.
Préparer les justificatifs des dépenses courantes
| Dépense | Informations à donner au cabinet |
|---|---|
| Repas professionnel | Facture, participants ou contexte, et objet du rendez-vous. |
| Déplacement | Motif professionnel, trajet et justificatifs des frais. |
| Téléphone et internet | Contrat, facture et répartition des usages lorsqu’ils sont mixtes. |
| Matériel | Facture, date de mise en service et utilisation prévue. |
| Travail à domicile | Nature du droit d’occupation et éléments permettant d’examiner la part professionnelle. |
Ce tableau est une liste de préparation, pas une autorisation de déduire chaque dépense. Les plafonds, exclusions ou conditions particulières doivent être vérifiés selon le cas.
Distinguer dépense, immobilisation et opération personnelle
Un bien utilisé durablement peut relever des immobilisations plutôt que d’une charge immédiate. Une dépense personnelle ne doit pas être confondue avec un coût d’exploitation. Lorsque l’usage est partagé, il faut pouvoir expliquer la répartition retenue.
Exemple illustratif : vous achetez un ordinateur qui sert à votre activité et à des usages personnels. Conservez la facture et décrivez l’utilisation au cabinet. Le traitement ne se choisit pas uniquement en fonction du compte bancaire utilisé.
Éviter les confusions sur l’économie d’impôt
Une charge déductible réduit une base imposable ; elle ne vous rembourse pas le prix de l’achat. Le résultat fiscal peut différer du résultat comptable, notamment à cause des dépenses non admises en déduction. Une TVA figurant sur une facture n’est pas automatiquement récupérable.
Pour votre suivi, transmettez les pièces au fil de l’eau et posez la question avant une dépense inhabituelle. Le cabinet pourra préciser le traitement au regard du dossier et des règles applicables.
Sources officielles
Références consultées le 11 octobre 2026. Ces repères généraux ne remplacent pas l’examen de votre dossier.
Ilann Assaraf
Expert-comptable et commissaire aux comptes, fondateur d’ELIA Expertise et Audit. Inscrit à l’Ordre des experts-comptables de Paris Île-de-France et sur la liste des commissaires aux comptes (H2A).
